Si vous avez vendu du Bitcoin, de l'Ethereum ou tout autre actif numérique en 2024, le fisc attend votre déclaration. Et contrairement aux plus-values sur actions, ce n'est pas votre courtier qui calcule tout pour vous. C'est à vous de sortir la calculette, de remplir le formulaire 2086, et de reporter le résultat dans votre déclaration de revenus. Pas de panique : on détaille les règles, les seuils, et les pièges à éviter.
Quel régime pour quel profil d'investisseur
Depuis le 1er janvier 2023, le traitement fiscal dépend de votre statut. Si vous gérez votre portefeuille en pur particulier, sans en faire votre métier, vos plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Ce taux s'applique quel que soit le nombre de transactions dans l'année.
En revanche, si vous achetez et revendez des cryptos dans le cadre d'une activité commerciale régulière, vos gains basculent dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Si vous réalisez des opérations nombreuses et sophistiquées, avec des outils de trader professionnel, l'administration peut requalifier vos gains en bénéfices non commerciaux (BNC). Dans ce cas, vous êtes imposé au barème progressif, avec un abattement de 34 % si vous optez pour le régime micro-BNC, ou la déduction de vos frais réels si vous choisissez la déclaration contrôlée.
Le minage et le staking sont systématiquement imposés dans la catégorie des BNC. Pas de PFU possible pour ces revenus-là.
Comment calculer votre plus-value vous-même
La règle est simple sur le papier : votre gain correspond à la différence entre le prix de cession et le prix d'acquisition. Mais le calcul du prix d'acquisition est un peu tordu. L'administration considère que quand vous vendez une fraction de votre portefeuille, vous vendez une partie de l'ensemble de vos actifs numériques, pas seulement ceux que vous avez achetés le moins cher.
Concrètement, la formule est la suivante :
Prix d'acquisition = (prix total d'acquisition du portefeuille) × (prix de cession / valeur totale du portefeuille le jour de la cession).
Exemple : vous avez investi 10 000 € au total dans vos cryptos. Un jour, vous vendez pour 2 000 € alors que votre portefeuille vaut 20 000 €. Le prix d'acquisition retenu pour cette vente est de 10 000 × (2 000 / 20 000) = 1 000 €. Votre plus-value est donc de 2 000 - 1 000 = 1 000 €.
Attention : le prix de cession, c'est l'argent que vous avez reçu, ou la valeur des biens ou services achetés avec la crypto. Vous pouvez déduire vos frais de transaction. Le prix d'acquisition, c'est l'argent que vous avez misé, augmenté de la valeur des biens ou services que vous avez fournis pour obtenir les cryptos.
Les formulaires à ne pas oublier
La déclaration se fait en deux temps. D'abord, vous remplissez une annexe n° 2086 qui détaille chaque cession réalisée en 2024 par les membres de votre foyer fiscal, même les opérations exonérées. Cette annexe est accessible dans votre déclaration en ligne à l'étape 3, en cliquant sur « Déclarations annexes ». Le montant total de la plus-value ou de la moins-value est ensuite reporté automatiquement dans la case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value) de votre déclaration principale n° 2042 C.
Si vous déclarez sur papier, vous reportez vous-même le total dans les cases 3AN ou 3BN de la déclaration complémentaire n° 2042 C, et vous joignez l'annexe 2086.
Si vous détenez un compte d'actifs numériques sur une plateforme située à l'étranger, vous devez aussi remplir une déclaration n° 3916-3916 bis, un exemplaire par compte ouvert, détenu, utilisé ou clos en 2024. En ligne, ces comptes se renseignent en fin de procédure. Sur papier, vous joignez l'imprimé à votre déclaration de revenus.
Les seuils d'exonération à connaître
Vous êtes exonéré d'impôt si la somme des prix de cession (le montant brut des ventes, pas les plus-values) ne dépasse pas 305 € sur l'année. Les opérations d'échange sans soulte (vous échangez une crypto contre une autre sans recevoir d'argent) bénéficient d'un sursis d'imposition : vous ne payez pas d'impôt au moment de l'échange, mais la plus-value latente sera imposée quand vous vendrez en monnaie fiduciaire.
Les moins-values : une compensation limitée
Si vous avez subi des pertes sur certaines ventes, vous pouvez les imputer sur vos plus-values de cryptos de la même année. Mais contrairement aux moins-values sur actions, qui se reportent pendant 10 ans, les moins-values sur actifs numériques ne se reportent pas sur les années suivantes. Si vous terminez l'année avec une moins-value nette, elle est perdue fiscalement. Vous ne pouvez pas non plus l'imputer sur des plus-values de cession d'autres biens (immobilier, actions, etc.).
Les sanctions si vous oubliez de déclarer
L'administration fiscale ne rigole pas sur ce sujet. Si vous ne déclarez pas un compte détenu à l'étranger, l'amende forfaitaire est de 750 € par compte non déclaré, ou 125 € par omission ou inexactitude. Ces montants doublent si vos avoirs à l'étranger dépassent 50 000 €. Et si le fisc découvre que vous avez omis de déclarer des gains, il peut appliquer une pénalité de 80 % sur les montants non déclarés, voire un redressement fiscal complet.
12 % des Français possèdent désormais des cryptomonnaies, selon la Banque centrale européenne. Le Bitcoin a doublé de valeur en 2024, dépassant les 100 000 $, avant de chuter sous les 78 000 $ en avril 2025. Une volatilité qui rappelle que le gain fiscal n'est jamais garanti.
Choisir entre PFU et barème progressif : une décision à prendre
Vous pouvez renoncer au PFU et opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu si cela vous est plus favorable. Pour cela, cochez la case 3CN sur votre déclaration de revenus. Cette option est définitive pour l'année et indépendante du choix que vous faites pour vos revenus de capitaux mobiliers. Si votre taux marginal d'imposition est bas, le barème progressif peut vous coûter moins cher que les 12,8 % du PFU. Si vous êtes dans une tranche élevée, le PFU reste généralement plus avantageux.
Gardez en tête que les prélèvements sociaux (17,2 %) s'ajoutent dans les deux cas, sauf si vous êtes exonéré de CSG-CRDS (ce qui est rare). Au final, le taux minimal que vous paierez est de 17,2 % si vous optez pour le barème progressif et que votre impôt est nul, ou de 31,4 % si vous restez au PFU.
Ce qu'il faut retenir avant de cliquer sur "valider"
La déclaration des cryptos en France repose sur trois piliers : le calcul précis de la plus-value via la méthode du prix moyen pondéré, le remplissage de l'annexe 2086, et la déclaration des comptes étrangers via le formulaire 3916. Oublier l'un de ces trois points expose à des pénalités lourdes. Si vous avez peu de transactions, le calcul reste simple. Si vous tradez fréquemment, investissez dans un outil de suivi ou faites appel à un expert-comptable spécialisé. La prochaine échéance approche : ne laissez pas une erreur de formulaire transformer un gain en perte sèche.
